「事務」が会社を変える！

2006年10月24日

見かけの利益と手元現金！

会社の経営者からの相談で、儲かっているので、節税策をといわれることがよくあります。しかし、実際の手元資金は納税資金で消えていきます。時には納税資金すら不足する場合もあります。では、何故・・・

それは、商売の基本は現金でありますが、殆どの場合、売上は売掛金（債権）に、未だ販売前の商品・製品は在庫として計上されています。支払においも買掛金及び支払手形等で支払猶予されています。この増減によって手元現金は帳簿利益とは違う動きをします。

特に元気の良い会社は、売上が増えれば当然売掛金も増加します。在庫も増えるかもしれません。仕入れも増え買掛金も増加し、人件費も増えます。ここから判断すべきことは、「貰う権利（債権）払う義務（債務）が現金に変わるタイミングを把握することです」

１）売上は一刻も早く現金にする。
　　→現金化が遅れる程、金利負担及び不良化が考えられる。

２）在庫は、極力減らすこと。
　　→現金化が遅れる程、負担金利及び不良化が考えられる。

３）支払は出来る限り長くする。
　　→短期借り入れと同等の効果がある。

４）現金の支出を伴わない経費（減価償却費）は必ず計上する。
　　→現金支出を伴わない経費は手元現金を増加させる。

５）金融機関からの借入及び返済のタイミングを考える。
　　→借入及び返済の際、現金の支出が発生する。

６）固定資産の有価証券の購入及び売却は資金を考える。
　　→購入及び売却により現金の支出が発生する。

以上の、点を注意していれば、キャッシュフロー（現金の収支）に関する資金繰り表が、作成できます。

それでは、次回まで・・・

Posted by fp_assist at 12:17│Comments(3)│TrackBack(0)│clip!│お金 | お金